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來源：摘自浙江度川教育科技有限公司培訓(xùn)課

2023年是金稅四期基本建成的**年，金稅四期以數(shù)字化的電子發(fā)票為突破口，以數(shù)字化升級和智能化改造為驅(qū)動力，聚焦精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，*終建成具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。金稅四期下，廣大建安企業(yè)如何在低稅負(fù)運(yùn)營的同時，確保財稅工作健康發(fā)展，提高建安企業(yè)財稅管理精細(xì)化水平，向稅收管理要效益？

一、金稅四期架構(gòu)與功能

1.什么是金稅工程，金稅三期和金稅四期是什么關(guān)系？2.關(guān)于金稅四期的謠言和真相3.金稅四期的架構(gòu)和功能，金稅四期與發(fā)票電子化的關(guān)系4.金稅四期下稅務(wù)機(jī)關(guān)如何獲取納稅人的信息？稅務(wù)機(jī)關(guān)能獲取納稅人什么樣的信息？稅務(wù)機(jī)關(guān)跟哪些系統(tǒng)有聯(lián)網(wǎng)：銀行？工商？不動產(chǎn)？5.分類精準(zhǔn)監(jiān)管下的稅務(wù)比對要點(diǎn)。

二、建安企業(yè)增值稅實(shí)操與籌劃

1. 建筑服務(wù)稅目（1）混合銷售與兼營原則（2）**分包、勞務(wù)分包、EPC總承包（3）機(jī)械設(shè)備租賃（4）甲方要求將承包合同中的材料或者設(shè)備按照13%開票有政策依據(jù)嗎？

2. 建筑服務(wù)計稅方法選擇（1）一般計稅和簡易計稅（2）應(yīng)納稅額和預(yù)繳抵減（3）老項(xiàng)目、清包工、甲供工程，如何在合同條款中體現(xiàn)才能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可？合同約定簡易就可以簡易計稅嗎？

3. 工程款項(xiàng)增值稅管理（1）預(yù)收款（2）進(jìn)度款（3）質(zhì)保金（4）農(nóng)民工工資預(yù)儲金（5）預(yù)繳的時間、申報的時間。

4. 工程結(jié)算價款調(diào)整應(yīng)對（1）計稅方法不一致引起的調(diào)整（2）稅率或征收率變動引起的調(diào)整（3）審計或財政評審結(jié)果造成的調(diào)整。

5. 增值稅稅負(fù)與稅收現(xiàn)金流量管理（1）在進(jìn)項(xiàng)稅額留抵的情況下，能否停止預(yù)繳稅款？如何降低預(yù)繳稅款現(xiàn)金流出？（2）如何辦理留抵退稅？留抵退稅是否會造成多交附加稅？（3）既有留抵又有欠稅，留抵稅額是否可以抵減欠稅？

6. 增值稅納稅人身份管理（1）小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人之后，超標(biāo)銷售額是否需要補(bǔ)稅？（2）小規(guī)模納稅人期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，登記為一般納稅人以后還能否抵扣？

7. 增值稅常見稅收優(yōu)惠（1）項(xiàng)目免稅（2）小微免稅（3）免征政府性基金（4）特定情形即征即退（5）加計抵減（6）減征增值稅（7）特定事項(xiàng)扣減增值稅。

8.建安企業(yè)增值稅籌劃點(diǎn)（1）分包款（2）農(nóng)產(chǎn)品（3）融資租賃（4）稅收洼地。

三、建安企業(yè)所得稅實(shí)操與籌劃

1. 核心概念（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制（2）相關(guān)性、合理性（3）應(yīng)納稅所得額（4）虧損的運(yùn)用。

2. 稅前扣除憑證（1）憑證類別（2）業(yè)務(wù)匹配（3）取得時間（4）補(bǔ)救措施。

3. 稅會差異及納稅調(diào)整（1）會計收入、成本、費(fèi)用（2）所得稅收入、成本、費(fèi)用（3）納稅調(diào)整。

4. 資產(chǎn)稅務(wù)處理（1）計稅基礎(chǔ)（2）折舊與攤銷（3）一次性扣除（4）資產(chǎn)損失。

5. 母子公司總分公司（1）內(nèi)部交易（2）人員借調(diào)（3）上交管理費(fèi)。

6. 總分機(jī)構(gòu)所得稅處理（1）獨(dú)立納稅（2）匯總納稅（3）跨省項(xiàng)目。

7. 建安企業(yè)所得稅優(yōu)惠（1）小型微利（2）加計扣除（3）免稅收入。（4）所得減免（5）稅額抵免（6）西部大開發(fā)、海南自貿(mào)港（7）**技術(shù)企業(yè)。

8.建安企業(yè)所得稅籌劃點(diǎn)（1）無票費(fèi)用（2）敏感費(fèi)用（3）股權(quán)架構(gòu)（4）企業(yè)重組（5）資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)。

四、建安企業(yè)個人所得稅實(shí)操與籌劃

1. 用工模式與個稅繳納（1）直接用工農(nóng)民工個人所得稅（2）班組用工班組長個人所得稅（3）代開發(fā)票個人所得稅（4）異地施工個人所得稅。

2. 個稅特殊收入（1）年終一次性獎金（2）員工離職以后獎金（3）解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)等一次性補(bǔ)償（4）退休再任職。

3. 分類所得個稅實(shí)操（1）利息股息紅利（2）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（3）財產(chǎn)租賃（4）偶然所得。

4.常見個稅稅收優(yōu)惠（1）差旅費(fèi)津貼（2）交通補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助（3）生活困難補(bǔ)貼（4）特殊群體個稅優(yōu)惠。

五、建安企業(yè)其他稅費(fèi)實(shí)操與籌劃

1. 房產(chǎn)稅和土地使用稅（1）納稅人、征稅范圍（2）征稅方法（3）納稅義務(wù)起止時間（4）承租集體建設(shè)用地的特殊規(guī)定（5）稅收優(yōu)惠。

2. 印花稅（1）征稅范圍（2）計稅依據(jù)（3）核定征收（4）稅收優(yōu)惠

3. 契稅（1）計稅依據(jù)（2）納稅義務(wù)發(fā)生時間（3）稅收優(yōu)惠。

4. 耕地占用稅（1）納稅人（2）施工臨時占地（3）復(fù)耕退稅。

5. 殘保金（1）繳費(fèi)人（2）稅收優(yōu)惠。

6.社保費(fèi)（1）固定員工社保（2）農(nóng)民工社保（3）建筑企業(yè)工傷保險。